L'Ordre 38/2026 a fixé les délais de clôture du budget 2026

Le conseiller à l’Économie, aux Finances et à l’Innovation, Antoni Costa Costa, a signé l’Ordre 38/2026, du 14 octobre, réglementant les opérations de clôture de l’exercice budgétaire 2026 et d’ouverture de celui de 2027. La disposition est publiée au Butlletí Oficial de les Illes Balears n° 132, du 17 octobre 2026, à la Section I (p. 56101), et est entrée en vigueur le lendemain de sa publication. Le texte fixe un calendrier de dates limites obligeant tous les départements du Gouvernement, l’IBSALUT et l’ATIB à finaliser les paies, les dossiers de dépenses, les modifications de crédit et les justifications de fonds avant le 31 décembre.

L’ordre est dicté en vertu de l’article 80.2 de la Loi 14/2014, du 29 décembre, relative aux finances de la Communauté Autonome des Îles Baléares, qui réserve au conseiller compétent en matière de finances et de budgets la réglementation des opérations de clôture. Son objectif déclaré est de liquider et de clôturer l’exercice et d’ouvrir le suivant « de manière coordonnée et efficace », en coordonnant les actions des sections budgétaires, du Service de Santé des Îles Baléares et de l’Agence Tributaire des Îles Baléares.

Le texte se déploie sur 27 articles, trois dispositions additionnelles, deux finales et trois annexes (modèles de rapport pour les contractations anticipées et pour les provisions et passifs contingents), et s’étend jusqu’à la page 56116 du bulletin. Concernant les entités du secteur public instrumental, l’ordre ne réglemente pas la gestion mais les dates de transmission des informations de clôture.

Paies de décembre et sécurité sociale

Le premier bloc de délais affecte la Direction Générale de la Fonction Publique, la Direction Générale du Personnel Enseignant et des Centres Conventionnés et l’Intervention Générale :

Les annotations comptables AD d’affiliations ou de modifications rétributives pour la paie de décembre peuvent être traitées jusqu’au 9 décembre.
La clôture des paies de décembre peut être effectuée jusqu’au 10 décembre et la transmission à l’Intervention Générale, jusqu’au 11.
Les organes gestionnaires de l’IBSALUT et de l’ATIB ont jusqu’au 15 décembre pour clôturer leurs paies.
Le paiement des paies doit être complété, au plus tard, le 28 décembre.
Les mandats de paiement non budgétaires de sécurité sociale peuvent être enregistrés dans le SICODE|4 jusqu’au 18 décembre et sont payés à partir du 22.

Les affiliations et variations qui ne sont pas incluses dans la paie de décembre doivent être traitées à la charge du budget 2027.

Modifications de crédit et fiscalisation

Les dossiers de modification de crédit de l’Administration autonome et de l’ATIB sont soumis à un calendrier échelonné :

Ceux qui nécessitent un contrôle préalable ou l’approbation du Conseil de Gouvernement peuvent être enregistrés via le circuit décentralisé jusqu’au 10 décembre ; pour le circuit centralisé, la documentation doit parvenir à la Direction Générale des Budgets et du Financement le 9 décembre.
Ceux qui ne passent ni par un contrôle préalable ni par le Conseil de Gouvernement ont jusqu’au 18 décembre (décentralisé) et jusqu’au 16 (centralisé).
Les dossiers pluriannuels nécessitant une autorisation pour déroger aux limites de l’article 65 de la Loi 14/2014 ont pour date limite le 2 décembre ; les autres dossiers pluriannuels, le 11 décembre.
À l’IBSALUT, les modifications approuvées par la Direction Générale des Budgets et du Financement sont acceptées jusqu’au 18 décembre et celles approuvées par son directeur général, jusqu’au 29.
Jusqu’au 22 janvier 2027, les modifications nécessaires pour imputer des dépenses engagées et échues en 2026 peuvent être enregistrées.

Les annotations comptables préliminaires ADOP-J et OP-J doivent être transmises au contrôle jusqu’au 3 décembre ; les A, D et AD, jusqu’au 16 ; les J, jusqu’au 23, et les ADOP et OP, jusqu’au 29. L’Intervention Générale annulera d’office les annotations pluriannuelles qui seraient encore à l’état préliminaire le 30 décembre.

Paiements à justifier et avances de 2027

Les caissiers payeurs des sections budgétaires doivent restituer les surplus des fonds à justifier à la Direction Générale du Trésor, de la Politique Financière et du Patrimoine jusqu’au 29 décembre, avec le modèle 046 comme justificatif. À partir du 4 décembre, le conseiller peut autoriser exceptionnellement l’émission de nouveaux paiements à justifier, qui devront également être justifiés le 29 décembre.

Pour répondre aux paiements des premiers jours de janvier, les sections peuvent solliciter des avances jusqu’au 9 décembre, avec un maximum de deux postes budgétaires concrets ; les versements sont effectués jusqu’au 29 décembre et peuvent être restitués jusqu’au 31 janvier 2027.

Ouverture du budget 2027 et comptes annuels

Une fois la loi de finances approuvée, et au plus tard le 7 janvier 2027, la Direction Générale des Budgets et du Financement doit incorporer le budget au système d’information économico-financier ; l’ouverture pour les utilisateurs des unités de gestion économique doit être effective le 15 janvier.

Les fiches FF1, FF2 et FF3 de financement affecté doivent être transmises jusqu’au 12 mars 2027, et les demandes d’incorporation de crédit, jusqu’au 31 mars.
L’annexe 3 des provisions et passifs contingents a pour limite le 12 février 2027, avec un seuil de 5 000 euros par enregistrement ou 20 000 euros cumulés.
Les comptes annuels des entités du secteur public instrumental doivent être formulés le 31 mars 2027 et approuvés le 10 juin.
À partir du 1er janvier 2027, ne seront plus inscrits à l’inventaire les biens meubles ou droits dont la valeur unitaire est inférieure à 1 000 euros.

La norme affecte directement les fournisseurs et les bénéficiaires de subventions : aucune facture ni pièce justificative présentée en dehors de ces délais ne pourra être imputée à l’exercice 2026, et la dépense engagée en suspens sera enregistrée au compte 413 pour être appliquée au budget 2027. L’arrêté prévoit également que les remboursements de revenus indus en attente de paiement soient restitués à l’Intervention Générale à partir du 16 décembre pour être imputés aux budgets de l’année prochaine.

Fuente : Butlletí Oficial de les Illes Balears, núm. 132, 17 d’octubre de 2026, Secció I. Disposicions generals, pàg. 56101 (referència oficial: 10372).