Les victimes de la fraude de l'IPSI peuvent se constituer partie civile dans l'affaire

Le Tribunal d’Instance de Melilla, par l’intermédiaire de la Section Civile et d’Instruction de la Plaza nº 5, a décidé d’offrir des actions aux éventuelles victimes de la fraude présumée dans la collecte de l’Impôt sur la Production, les Services et l’Importation (IPSI) et les invite à se constituer partie civile dans l’affaire. L’édit, signé par le Letrado de l’Administration de la Justice le 24 août 2026, est publié dans le Bulletin Officiel de la Ville Autonome de Melilla (BOME) nº 6427, du vendredi 30 octobre 2026, sous la référence officielle BOME-A-2026-1216. L’affaire est suivie pour un crime présumé d’appropriation illicite découlant d’incidents détectés dans la liquidation et le paiement de l’impôt.

Une cause ouverte depuis 2024 pour l’impôt non versé

Les Enquêtes Préliminaires nº 316/2024, traitées selon la procédure abrégée, enquêtent sur ce qui s’est passé avec l’IPSI payé par les contribuables et les commerces et qui n’est pas parvenu aux caisses de la Ville Autonome. Selon l’édit, les entreprises faisant l’objet de l’enquête agissaient comme collaboratrices dans la collecte de l’impôt auquel le destinataire de la marchandise est fiscalement assujetti, de sorte qu’elles percevaient la taxe au nom de l’Administration locale. Les sociétés désignées dans la procédure sont :

• Cabo Express S.L
• Melilla Express SL
• Mérida Logística SLU
• Trasferlo S.L

L’offre d’actions est décidée conformément aux dispositions des articles 109 et 110 de la Loi de Procédure Pénale et s’adresse à ceux qui ont payé l’impôt à ces sociétés mais dont le montant n’a pas été versé au Trésor municipal. Les personnes concernées doivent figurer dans l’une des deux listes accompagnant l’édit, qui s’étendent de la page 5336 à la page 5370 du bulletin et qui détaillent les montants payés par chaque victime.

Ce qu’implique la constitution de partie dans la procédure

L’édit explique que l’offre permet de se présenter comme partie au procès, d’exercer l’action pénale et de choisir de renoncer ou non à la restitution de la chose, à la réparation du dommage et à l’indemnisation du préjudice causé. Quiconque décide de se constituer partie devra le faire avec un Avocat et un Procureur et avant la phase de qualification du délit ; s’il se constitue partie après l’acte d’accusation, il pourra exercer l’action pénale jusqu’au début du procès oral en s’adhérant à l’accusation du Ministère Public ou aux autres accusations constituées.

Le fait de ne pas se constituer partie ne signifie pas renoncer à l’indemnisation : le texte avertit que la renonciation doit être faite de manière claire et définitive et qu’à défaut, ce sera le Ministère Public qui exercera les actions civiles au nom des victimes, lesquelles pourront, outre les montants indiqués dans les listes, réclamer les dommages et intérêts occasionnés.

Où et comment présenter la réclamation

Les écrits doivent être déposés au 4ème étage de l’Edificio V Centenario, Tour Nord, Plaza del Mar s/n à Melilla, pendant les heures d’ouverture au public, ou via les moyens télématiques habilités (LexNET). La demande doit mentionner les données personnelles ou de l’entreprise, le DNI ou CIF, l’adresse aux fins de notifications, l’adresse électronique, le numéro de compte bancaire pour percevoir l’indemnisation et la quantification exacte du montant réclamé. Les documents suivants doivent également être joints :

• Copie du DNI de la personne concernée ou du représentant légal de l’entreprise.
• Justificatif de titularité du compte bancaire indiqué.
• Documents attestant le paiement de l’IPSI à l’une des agences citées et, le cas échéant, le paiement ultérieur à la Ville Autonome si la taxe a été payée deux fois.
• Documents attestant les dommages et préjudices additionnels occasionnés.

Délai et publications

Le délai pour présenter la réclamation est d’un mois à compter de la seconde publication de l’édit dans le bulletin officiel. La même annonce avait déjà été insérée dans le BOME nº 6420, du 6 octobre 2026, à la page 4964, c’est donc cette insertion du 30 octobre qui marque le début du décompte, lequel s’étend jusqu’à la fin novembre 2026.

L’édit se clôt sur l’importance de l’appel pour le commerce et les contribuables de la ville : tout opérateur ayant payé l’IPSI à ces quatre entreprises et ne figurant pas, conformément à sa réclamation, dans les listes, dispose désormais d’une voie formelle pour réclamer son argent et les préjudices subis, tandis que l’instruction se poursuit au tribunal.

Source : Boletín Oficial de la Ciudad Autónoma de Melilla (BOME), nº 6427, du 30 octobre 2026, section I (Ministère de la Justice – Tribunal de Première Instance), pág. 5335 (référence officielle : BOME-A-2026-1216).