Le Trésor ordonne la clôture budgétaire de 2026 et l'ouverture de 2027

Le conseiller aux Finances, à l’Intérieur et à l’Administration Publique, Roberto Bermúdez de Castro Mur, a signé l’ORDRE HAP/1523/2026, du 21 octobre, qui régule la clôture de l’exercice budgétaire 2026 et l’ouverture de l’exercice 2027 dans la Communauté Autonome d’Aragon. La disposition est publiée dans le Boletín Oficial de Aragón numéro 207, du 26 octobre 2026, au sein de la section I des Dispositions Générales, sous la référence officielle BOA20261026001, et est entrée en vigueur le jour même de sa publication.

L’ordre est dicté en vertu de l’article 54 du texte refondu de la Loi des Finances de la Communauté Autonome d’Aragon, approuvé par le Décret Législatif 3/2023, du 17 mai, qui fixe la liquidation du budget au 31 décembre de chaque année civile et attribue au titulaire du département compétent en matière de finances le pouvoir de réguler les opérations de clôture comptable. L’objectif déclaré est de faciliter la gestion dans toutes les entités du secteur public autonome et d’organiser le processus de liquidation pour l’établissement du Compte Général.

Les instructions et les délais de clôture de la comptabilité s’appliquent directement aux départements de l’Administration et à leurs organismes publics dotés d’un budget limitatif. Le reste des entités du secteur public autonome doit adapter ses opérations aux mêmes délais, avec les particularités découlant de leur statut juridique et de leur régime comptable spécifique.

Modifications de crédit et engagements pluriannuels

Les modifications budgétaires devront être enregistrées, dûment documentées, auprès de la Direction Générale des Budgets jusqu’au 20 novembre 2026. Sont exceptées de cette limite, entre autres, les suivantes :

• Celles nécessaires pour imputer les paies ou les frais de personnel.
• Les dossiers de radiation par annulation et les modifications financées par des radiations d’autres crédits.
• Celles qui ajustent les crédits des organismes autonomes et des entités de droit public aux transferts consignés.
• Celles destinées à reconstituer les avances de caisse fixe.
• Celles financées par des revenus affectés ou dérivés de l’endettement.
• Celles qui affectent les chapitres 3 et 9, ainsi que les suppléments de crédit ou crédits extraordinaires.
• Celles découlant de décisions judiciaires définitives et du paiement d’intérêts.
• Celles initiées par la Direction Générale des Budgets ou l’Intervention Générale pour la présentation correcte des comptes annuels.

Les dossiers d’engagement de dépenses pour des exercices futurs — tant pluriannuels que faisant l’objet d’un traitement anticipé — devront être déposés complets à la Direction Générale des Budgets jusqu’au 10 décembre, avec habilitation expresse de ce centre directif pour déroger à la date limite.

Calendrier des documents comptables

Pour les dépenses intégralement financées par des fonds propres, les propositions de documents comptables A ou AD devront être soumises aux Interventions pour contrôle fiscalisation le 27 octobre 2026 ; les D, le 18 novembre ; et celles contenant la phase O, le 30 décembre. Sont exceptés de cette dernière limite les documents de provision de fonds et les dépenses engagées en attente d’imputation, qui pourront être envoyés jusqu’au 29 janvier 2027, ainsi que les cotisations de la Sécurité Sociale, jusqu’au 26 février 2027.

Les dossiers financés totalement ou partiellement par des fonds affectés prolongent leur délai jusqu’au 11 décembre pour les documents A, D ou AD et jusqu’au 30 décembre pour ceux incluant la reconnaissance d’obligations ; les dépenses avec des Fonds Européens Agricoles sont régies par le calendrier de l’Organisme Payeur. Le traitement anticipé admet les documents A, D ou AD jusqu’au 27 novembre.

Personnel, paiements à justifier et caisse fixe

Les rémunérations de décembre, ainsi que les fiches de paie et le treizième mois, seront transmises aux Interventions avant le 17 décembre pour un paiement le 21 décembre. Les montants libérés à justifier non utilisés seront réintégrés à la Trésorerie jusqu’au 28 décembre, et les comptes justificatifs seront présentés jusqu’au 8 janvier 2027. Le renouvellement des avances de caisse fixe devra être reçu jusqu’au 28 décembre, et les intérêts générés par les fonds devront être versés au 31 décembre.

L’Organisation Générale des Paiements effectuera son dernier processus le 30 décembre 2026, et le paiement des mandats reprendra le premier jour ouvrable de 2027, en étant comptabilisé dans le budget clôturé. Le dernier jour pour comptabiliser des documents dans le budget 2026 sera le 29 janvier 2027, sauf ceux de la Sécurité Sociale, qui vont jusqu’au 26 février.

Ouverture de 2027 et reddition de comptes

Dès le premier jour ouvrable de 2027, la Direction Générale des Budgets ouvrira le budget en chargeant les structures, les crédits initiaux, les revenus estimés et l’effectif. Si le 1er janvier aucun budget n’est approuvé, celui de 2026 sera prorogé. Aucun organe gestionnaire ne pourra enregistrer de dossiers à la charge de 2027 tant que les engagements pluriannuels et anticipés ne seront pas comptabilisés, sauf ceux du chapitre 1 pour les fiches de paie.

Les entités de droit public, entreprises, fondations et consortiums devront rendre leurs comptes avant le 1er juin 2027 par l’intermédiaire de l’Intervention Générale ; celles dont la participation revient à la Corporation Entreprise Publique d’Aragon, SLU le feront via ladite corporation. Les responsables de la Trésorerie transmettront les procès-verbaux d’inventaire au 31 décembre avant le 12 février 2027.

La norme exclut de ces délais les dossiers traités en urgence et ceux découlant de phénomènes météorologiques défavorables ou de catastrophes naturelles, et précise que les dates d’entrée sont calculées selon les bannettes du système SERPA ou du gestionnaire de dossiers.

Le calendrier conditionne la capacité de dépense des départements, organismes et entreprises publiques dans la phase finale de l’année et détermine quelles obligations pourront être imputées à 2026, un facteur décisif pour le déficit et pour l’élaboration du Compte Général autonome.

Fuente: Boletín Oficial de Aragón, núm. 207, 26 de octubre de 2026, sección I. Disposiciones Generales (referencia oficial: BOA20261026001).