Le Trésor public fixe les délais de clôture de l'exercice 2026 en Estrémadure

Le Conseil des Finances, de l’Administration Publique et du Dialogue Social de la Junta d’Extremadura a publié l’Ordonnance du 28 octobre 2026 réglementant les opérations de clôture de l’exercice économique 2026 et les informations à fournir en matière de comptabilité publique et d’élaboration des comptes annuels. La disposition apparaît dans le Journal Officiel d’Extremadura numéro 209, correspondant au jeudi 29 octobre 2026, sous la référence officielle 2026050122, et entre en vigueur le jour même de sa publication. La norme affecte toutes les sections budgétaires de l’Administration Générale, ainsi que les organismes autonomes et les entités publiques de la Communauté Autonome.

Contexte : complément à la Loi des Finances Publiques

L’ordonnance développe la Loi 5/2007, du 19 avril, Générale des Finances Publiques d’Extremadura, qui fait coïncider l’exercice budgétaire avec l’année civile et fixe la liquidation de celui-ci au 31 décembre. Le texte justifie la nécessité d’une norme spécifique permettant de réaliser de manière « coordonnée et efficace » les travaux de liquidation et de clôture, et est dictée sur proposition de l’Intervention Générale de la Junta d’Extremadura.

La flexibilisation du calendrier pour les crédits liés aux fonds européens est maintenue, conformément à l’article 19 du Décret-loi 3/2021, du 3 mars, portant mesures urgentes pour la modernisation de l’Administration Publique et l’exécution du Plan de Relance. Les bureaux comptables devront s’abstenir de comptabiliser des documents en dehors des délais établis, et l’Intervention renverra sans contrôle les dossiers arrivant hors délai.

Le 30 décembre, dernier jour pour effectuer les paiements

Le calendrier des règlements est clôturé avec une référence claire pour les fournisseurs et les entités :

• 30 décembre 2026 : dernier jour de l’exercice où des paiements peuvent être effectués ; les paiements en suspens reprendront le premier jour ouvrable de janvier 2027.
• 11 décembre : date limite de dépôt des dossiers de paiements à justifier, qui devront être comptabilisés le 18 décembre.
• 28, 29 et 30 décembre : les Interventions ne comptabiliseront pas les reconstitutions d’avances de caisse fixe, afin de faciliter leur paiement matériel par la Trésorerie Générale.
• 30 novembre : limite de comptabilisation des retenues de crédit pour les contrats mineurs.

Les organes gestionnaires devront enregistrer dans le système Alcántara les factures reçues jusqu’au 30 décembre qui ne figurent pas au registre, et épurer celles non conformées en raison d’incidents lors de la réception de la fourniture ou du service.

Modifications de crédit : 23 novembre comme date générale

Les dossiers de modification de crédit ont comme date limite de dépôt au Secrétariat Général des Budgets et du Financement le 23 novembre, avec une carte des exceptions :

• 30 décembre : frais de personnel et sécurité sociale, concerts éducatifs, modifications provenant de sous-secteurs autres que celui de l’Administration Générale et celles nécessaires pour imputer les opérations des paragraphes 10 et 14.
• 11 décembre : modifications affectant des dépenses avec financement affecté, celles liées à l’endettement, celles liées à la réglementation européenne, aux obligations légales ou aux jugements définitifs, et celles autorisées par les titulaires de sections budgétaires et les consortiums avec budget limitatif.
• 18 décembre : propositions et dossiers pour l’imputation budgétaire des taxes.
• 23 décembre : modifications pour imputer des opérations comptables d’exercices antérieurs.

Les propositions d’extension de limites seront admises jusqu’au 21 décembre, sauf celles cofinancées par des fonds de l’Union européenne, qui pourront être soumises jusqu’au 30 décembre.

Fiscalisation des dossiers et comptes annuels

Pour les dossiers non inclus dans les cas spécifiques, la date limite de dépôt à l’Intervention est le 16 novembre pour la fiscalisation préalable à l’approbation de la dépense, le 23 novembre lorsqu’il convient de cumuler l’approbation et l’engagement, et le 30 novembre pour la fiscalisation préalable de l’engagement. Les subventions nominatives seront admises jusqu’au 30 novembre, et les incidents pour la poursuite de contrats, subventions ou autres dépenses jusqu’au 14 décembre, sauf les réajustements d’annuités, les cessions et les révisions extraordinaires de prix de travaux, qui sont admis jusqu’au 30 novembre.

À compter de l’entrée en vigueur, aucune certification de travaux avec acomptes ni dépenses de stockage de fournitures ne seront traitées. Dans la section informative, les paies de décembre, la sécurité sociale et les indemnités du concept 161 pourront être transmises jusqu’au 30 décembre, avec une limite au 14 décembre si elles nécessitent une fiscalisation préalable.

L’ordre détaille également les transmissions d’informations à l’Intervention Générale : modèle 190 avant le 12 janvier 2027, certificats bancaires et Note 15 Provisions et contingences avant le 31 janvier, modèle 346 des subventions agricoles avant le 31 décembre et résumés des retenues des entreprises publiques jusqu’au 19 janvier. L’Avocature Générale informera des procédures avec jugement défavorable, avec un seuil de 50 000 euros pour les risques individuels. La Disposition additionnelle unique fixe le 15 décembre pour communiquer les équivalences de structures.

La clôture conditionne l’activité de tout le secteur public autonome durant les neuf dernières semaines de l’année : elle marque la date limite pour approuver les dépenses et les modifications, et fixe le 30 décembre comme date butoir pour que les fournisseurs soient payés avant la reprise des paiements en janvier.

Source : Diario Oficial de Extremadura, numéro 209, du 29 octobre 2026, section I (Dispositions Générales) (référence officielle : 2026050122).