CFN declara reservados sus informes de auditoría y matrices de riesgo

La Corporación Financiera Nacional B.P. aprobó el índice de información clasificada como reservada de la entidad financiera pública, que abarca desde los informes de auditoría interna y externa hasta las matrices de riesgo operativo y de seguridad de la información. La decisión consta en la Resolución Nro. CFN-B.P.-GG-2026-0056-R, publicada en la Sección I del Registro Oficial Nº 408 del jueves 12 de noviembre de 2026, en la página 45, y suscrita por la gerente general encargada, Mgs. Maricela Edith Benites Loor. El documento aparece fechado en su encabezado el 4 de noviembre de 2026 y, en su cláusula final, el 29 de octubre de 2026, siempre en Guayaquil.

Seis series documentales bajo reserva

El artículo 1 de la resolución enumera los conjuntos documentales que pasan a tener carácter reservado conforme a la Ley Orgánica de Transparencia y Acceso a la Información Pública (LOTAIP):

• Documentación de Directorio clasificada como reservada
• Todos los informes de auditoría interna
• Todos los informes de auditoría externa
• Informes de seguridad de la información y ciberseguridad
• Matriz de riesgo de seguridad de la información
• Matriz de riesgo operativo

La resolución encarga a la Secretaría General revisar y actualizar semestralmente las series documentales que, al amparo de la normativa vigente, deban clasificarse como reservadas. También le asigna la custodia y el archivo de los documentos que sustentaron la expedición del índice, con formación del expediente correspondiente.

Del memorando jurídico al Comité de Transparencia

El expediente administrativo se armó en tres pasos. Mediante memorando CFN-B.P.-SGJU-2026-0361-M, del 12 de octubre de 2026, la Subgerencia General Jurídica dictaminó que la Gerencia General, “en su calidad de máxima autoridad institucional para estos efectos”, era la instancia competente para emitir y suscribir la resolución, con base en el artículo 17 numeral 3 de la LOTAIP.

Al día siguiente, el memorando CFN-B.P.-SEG-2026-0592-M remitió el índice para conocimiento y recomendación del Comité de Transparencia. Ese comité resolvió, en el artículo 2 de la Resolución Nro. CTR-2026-012 del 15 de octubre de 2026, “recomendar a la máxima autoridad de la CFN B.P., aprobar la información clasificada como reservada y emitir la resolución correspondiente”.

Plazos, custodia y difusión restringida

La primera disposición general fija que la información perderá la calidad de reservada tras diez años desde su clasificación, plazo ampliable sin superar los quince años si se justifican las causas, en línea con el artículo 16 de la LOTAIP. Aclara que los datos personales de protección especial, la información confidencial y aquella sujeta a sigilo bancario mantendrán sus restricciones aunque transcurran esos plazos.

La resolución advierte además que la difusión o entrega no autorizada de la información reservada, por cualquier medio físico o digital, dará lugar a acciones administrativas y judiciales y a la determinación de responsabilidades administrativas, civiles y penales. El personal de la entidad queda impedido de reproducir, revelar o utilizar esa información “inclusive con fines informativos, académicos o de cualquier otra naturaleza”.

El artículo 5 dispone remitir copia de la resolución a la Asamblea Nacional y a la Defensoría del Pueblo en un plazo máximo de diez días desde su suscripción, y el artículo 4 encarga su publicación en el Registro Oficial y en la página web institucional.

Antecedentes normativos

El considerando se apoya en el numeral 2 del artículo 18 de la Constitución, que admite reserva solo en los casos expresamente previstos en la ley, y en los artículos 235 y 353 del Código Orgánico Monetario y Financiero, que declaran reservados los informes de auditoría y sujetan a sigilo los depósitos y demás operaciones del sistema financiero nacional.

La resolución invoca también el Decreto Ejecutivo Nro. 291, del 5 de junio de 2024, publicado en el Segundo Suplemento del Registro Oficial N° 578 del 13 de junio de 2024, que reformó el artículo 2 del Decreto Ejecutivo N° 868 de 2015 y definió a la CFN B.P. como entidad financiera pública de segundo piso.

La clasificación afecta la rendición de cuentas del banco público en un momento en que la LOTAIP exige que toda reserva sea excepcional, motivada y declarada antes de cualquier pedido ciudadano. El índice amplía a series completas —“todos” los informes de auditoría interna y externa— una reserva que la ley contempla para documentos concretos, y traslada a la ciudadanía la carga de impugnar cada negativa mediante la acción de acceso a la información pública prevista en el artículo 91 de la Constitución.

Fuente: Registro Oficial Nº 408, 12 de noviembre de 2026, Sección I, pág. 45 (referencia oficial: Resolución Nro. CFN-B.P.-GG-2026-0056-R).