Bruxelles établit des formats standard pour les registres des bénéficiaires effectifs à partir de 2027

La Commission européenne a fixé les formats standard et une liste de contrôle des données minimales que les sociétés, les trusts et les accords de prête-nom doivent utiliser lors du dépôt des informations sur les bénéficiaires effectifs auprès des registres centraux nationaux. Le Règlement d’exécution (UE) 2026/2354 de la Commission du 16 octobre 2026 a été publié au Journal officiel de l’Union européenne le 22 octobre 2026 et s’applique à partir du 10 juillet 2027. À partir de cette date, les registres ne pourront accepter une soumission que si chaque élément de la liste de contrôle est présent.

Le règlement est adopté en vertu de l’article 10, paragraphe 6, de la Directive (UE) 2024/1640, la sixième directive anti-blanchiment, qui impose aux États membres de mettre en place des registres centraux des bénéficiaires effectifs. Le Règlement (UE) 2024/1624 détermine les informations qui doivent être déclarées à ces registres ; le nouvel acte d’exécution fournit la forme lisible par machine de ces données. Les objectifs affichés par la Commission sont la clarté pour les entités déclarantes, une qualité des données cohérente dans toute l’Union et l’interopérabilité entre les registres.

Le texte présente une pertinence pour l’Espace économique européen, s’étend sur 12 pages et a été signé à Bruxelles le 16 octobre 2026 par la présidente de la Commission, Ursula von der Leyen. Il entre en vigueur le vingtième jour suivant sa publication, soit le 11 novembre 2026, mais ses obligations ne s’appliquent qu’à partir du 10 juillet 2027 — date à laquelle le Règlement (UE) 2024/1624 lui-même devient applicable. Le Contrôleur européen à la protection des données a été consulté et a rendu un avis le 14 janvier 2026, et le Comité pour la prévention du blanchiment de capitaux et du financement du terrorisme a rendu un avis favorable.

Dix points de données pour chaque bénéficiaire effectif

L’article 1 établit les champs obligatoires pour les personnes physiques, chacun ayant un format technique prescrit :

• prénoms et noms complets ;
• lieu et date de naissance, cette dernière au format aaaa-mm-jj selon l’annexe II ;
• adresse résidentielle, structurée selon l’annexe III (rue, ville, code postal et pays obligatoires) ;
• pays de résidence et nationalités, tirés au moins de la liste ISO 3166-1 alpha-3, avec une option « apatride » ;
• type, numéro et pays d’émission du document d’identité.

Le règlement fixe également la manière dont la nature de l’intérêt est codée. Pour les constructions juridiques, les rôles sont : constituant, fiduciaire, bénéficiaire, objet d’un pouvoir, bénéficiaire par défaut, protecteur ou toute autre personne physique exerçant le contrôle ultime. Pour les entités juridiques, il s’agit du fondateur, du membre de l’organe de direction dans sa fonction de gestion ou de surveillance, du bénéficiaire ou de toute autre personne exerçant un contrôle. Les pourcentages de propriété autorisent deux décimales, et le contrôle doit être associé à l’une des neuf catégories, y compris le contrôle via des accords de prête-nom.

Trusts, tranches d’actifs et organigramme

Pour les arrangements juridiques, l’article 3 exige le téléchargement de l’acte de fiducie (trust deed) ou d’un document équivalent, y compris les avenants. En l’absence d’acte, une description doit être déposée précisant le type de règlement — unilatéral, instrument écrit signé par le constituant et le fiduciaire, inter vivos, testamentaire ou notarié — la loi applicable, la révocabilité, tout pouvoir réservé au constituant, les fonctions du protecteur et toute personne exclue.

La valeur des actifs détenus dans l’arrangement est déclarée par tranches plutôt que par chiffres :

• moins de 1 000 EUR ;
• de 1 000 EUR à 10 000 EUR ;
• de 10 000 EUR à 100 000 EUR ;
• de 100 000 EUR à 1 000 000 EUR ;
• de 1 000 000 EUR à 10 000 000 EUR ;
• de 10 000 000 EUR à 50 000 000 EUR ;
• plus de 50 000 000 EUR.

Lorsqu’une structure comprend plus d’une entité ou d’un arrangement, l’annexe I exige un organigramme : les noms et numéros d’immatriculation de chaque entité et arrangement, l’indication de savoir si chacun est un constituant (nominator) ou un prête-nom (nominee), les noms des personnes physiques agissant en tant que prête-noms, ainsi que la nature et l’étendue de la propriété ou du contrôle, direct ou indirect.

Prête-noms, constituants et liste de contrôle d’acceptation

L’article 4 étend ces formats aux actionnaires prête-noms et aux administrateurs prête-noms, qu’il s’agisse de personnes physiques ou morales, ainsi qu’aux constituants qui se trouvent derrière eux, y compris les propres bénéficiaires effectifs des constituants. Chaque arrangement doit enregistrer sa date de début et être signalé comme reposant sur un contrat de prête-nom formel ou un accord de prête-nom informel.

L’article 5 transforme ces règles en un filtre d’accès. Les registres ne peuvent accepter un dépôt que s’il contient les données personnelles du bénéficiaire effectif et la nature et l’étendue de l’intérêt ; les données de base de l’entité juridique plus une description de la structure le cas échéant et, pour les sociétés, l’EUID lorsqu’il est disponible ; ou les données de base de l’arrangement juridique plus sa description de structure.

Cas où les registres peuvent réutiliser des données existantes

Le règlement prévoit des dérogations : lorsque les données requises figurent déjà dans un autre registre et peuvent être présentées aux utilisateurs en pleine conformité avec le Règlement (UE) 2024/1624, le registre doit les réutiliser ou les demander dans son format établi. Les numéros d’identification personnelle nationaux uniques, les numéros d’identification fiscale et l’Identifiant d’Entité Juridique (LEI) sont exclus car leurs formats sont déjà fixés. Les enregistrements effectués avant le 10 juillet 2027 ne sont pas immédiatement concernés, bien que les États membres puissent exiger des mises à jour pour se mettre en conformité.

L’effet pratique repose sur les gardiens. Les banques et les notaires effectuant la vigilance à l’égard de la clientèle verront les chaînes de propriété exprimées dans un vocabulaire européen unique, tandis que les registres obtiennent un fondement juridique pour rejeter les dépôts incomplets — et une base commune pour repérer les divergences transfrontalières.

Source : Journal officiel de l’Union européenne, série L, n° 2026/2354, 22 octobre 2026, p. 1/12 (référence officielle : Règlement d’exécution (UE) 2026/2354 de la Commission ; ELI : http://data.europa.eu/eli/reg_impl/2026/2354/oj).