Économie et Finances fixe le calendrier de clôture comptable de 2026

Le Conseil de l’Économie et des Finances a fixé, par l’Arrêté EYH/1014/2026 du 1er octobre, les dates limites pour la clôture comptable de l’exercice 2026 et l’ouverture de l’exercice 2027 dans le secteur public autonome. La norme, publiée au Bulletin Officiel de Castille-et-Léon (n° 195, du 7 octobre 2026), établit que les rémunérations de décembre seront versées conjointement à partir du 17 de ce mois. Le texte entre en vigueur le lendemain de sa publication, soit le 8 octobre.

L’arrêté est pris sur proposition de l’Intervention Générale et en vertu des compétences de l’article 223 de la Loi 2/2006, du 3 mai, relative aux Finances et au Secteur Public de la Communauté de Castille-et-Léon, en application des dispositions de son article 165 face à la fin prochaine de l’exercice économique. Son champ d’application couvre l’Administration Générale, ses organismes autonomes et les autres entités dépendantes ou liées à la Communauté qui participent du même régime budgétaire. Le document est signé à Valladolid le 1er octobre 2026 par le conseiller Carlos Fernández Carriedo.

Paie de décembre et obligations fiscales

Les rémunérations correspondant au mois de décembre 2026 seront versées conjointement à partir du 17, de sorte que les documents comptables de proposition de paiement devront être contrôlés et validés par les interventions déléguées, au plus tard le 16 décembre. Les documents de proposition de paiement pour le reste des rémunérations et primes acquises au cours de l’année et non incluses dans la paie mensuelle ordinaire devront être contrôlés et validés, au maximum, le 17 décembre.

Afin de permettre le respect des obligations fiscales de la Communauté, les délais suivants sont également fixés :

• Les centres gestionnaires des dépenses de personnel non intégrés dans l’application « Persigo » transmettront à la Direction Générale du Trésor et de la Politique Financière, avant le 8 janvier 2027, les informations nécessaires pour compléter le Modèle 190 des retenues de l’IRPF.
• Les Secrétariats Généraux des Conseils de la Présidence, de l’Environnement et de l’Énergie et de l’Agriculture, de l’Élevage, du Milieu Rural et de la Politique Environnementale transmettront, avant le 29 janvier 2027, la liste des applications budgétaires pour établir le Modèle 347 et le Modèle 346.
• Les médiateurs de paiement et les centres ayant des propositions ordonnées au paiement par liste disposeront jusqu’au 8 janvier 2027 pour transmettre les informations relatives à leurs transferts.

Calendrier de clôture des paiements et documents comptables

Le dernier jour pour valider les propositions de paiement « à justifier » imputées au budget 2026 sera le 11 décembre, tandis que les montants non appliqués devront être réintégrés aux comptes du trésor avant la date limite du 28 décembre. Le dernier compte justificatif des avances de caisse fixe devra être enregistré auprès des interventions déléguées avant le 12 décembre et être validé, au plus tard, le 28 dudit mois.

Le 30 décembre sera le dernier jour de l’exercice au cours duquel la Direction Générale du Trésor et de la Politique Financière et les Services Territoriaux du Trésor pourront honorer des mandats de paiement. Les documents comptables de reconnaissance d’obligations auront comme date limite d’entrée dans les interventions déléguées le 4 décembre, bien que ceux relatifs à des phases d’exécution antérieures puissent être traités jusqu’au 30 décembre.

Les dossiers devant être soumis à la Junta de Castilla y León et nécessitant l’avis de l’Intervention Générale devront parvenir au Ministère de l’Économie et des Finances avant le 6 novembre, et les demandes d’avis à la Direction Générale des Budgets, des Fonds Européens et des Statistiques, au plus tard le 18 décembre.

Modifications de crédit et radiations comptables

Les dossiers de modification de crédit devant être autorisés par la Junta de Castilla y León ou par le conseiller à l’Économie et aux Finances auront comme date limite d’entrée les 6 et 13 novembre, respectivement, tandis que ceux destinés à ajuster des crédits financés par des ressources affectées pourront être présentés jusqu’au 11 décembre. La Direction Générale du Trésor et de la Politique Financière transmettra à chaque ministère, avant le 14 novembre, la liste des propositions de paiement bloquées afin qu’ils déterminent si elles restent valides ou si leur annulation est appropriée.

Avant la fin de l’année, les dossiers de prescription et de radiation de droits seront traités, et les responsables des services gestionnaires approuveront la radiation comptable des obligations liquidées et reconnues avant le 1er janvier 2023 pour lesquelles le délai légal est expiré.

Ouverture de l’exercice 2027

Une fois clôturé le budget des dépenses 2026, l’enregistrement des opérations d’ouverture 2027 suivra un ordre de priorité : premièrement, les annuités pluriannuelles d’engagements et de retenues non annulables ; ensuite, les engagements en attente de reconnaissance contractés avec des tiers identifiés ; puis, les retenues de crédit de contrats de travaux pluriannuels ; et enfin, les engagements et autorisations de dossiers traités par anticipation.

Les obligations générées lors d’exercices antérieurs seront imputées au budget 2027 via des documents comptables spécifiques : « OI », « AI » et « IR », selon leur origine, en joignant les résolutions autorisant l’imputation.

L’arrêté marque ainsi le rythme administratif du dernier trimestre : il conditionne la capacité de dépense de tous les ministères, organismes et entités du secteur public autonome et détermine quand sera versé le salaire de décembre aux employés publics de la Communauté.

Source : Boletín Oficial de Castilla y León, nº 195, du 7 octobre 2026, section I.A Dispositions Générales, p. 8-16 (référence officielle : BOCYL-D-07102026-195-1).